On ne saute pas du lit à l'occasion de procéder à une révision salariale. Personne ne le sait. Vous pourriez vous traîner les pieds à contrecœur ou vous pourriez vouloir arracher le pansement et en finir avec ça. Mais encore une fois, certainement pas en train de sauter du lit à la simple pensée.
Supposons que vous ayez constaté que vous n'avez pas correctement appliqué l'indemnité de tâches plus élevée ou le déclenchement des heures supplémentaires pour les employés à temps partiel. Vous avez découvert le problème, fait quelques recherches préliminaires, vous l'avez signalé à votre équipe de direction et le conseil d'administration et la direction font pression pour que vous vous dépêchiez de « régler le problème ». Il est temps de passer à l'action.
Vous avez constitué une équipe, engagé vos conseillers juridiques et un fournisseur pour quantifier l'impact du sous-paiement, extrait les données, défini les règles salariales et le projet est bien avancé. Après un long processus qui vous a lassé, vous et l'équipe, vous avez finalement effectué les paiements, préparé les fiches de paie et envoyé les lettres à vos employés. C'est presque l'heure du dîner de fin de projet quand quelqu'un demande «... mais qu'en est-il de l'impact sur Super ? » ou « vous ne pensez pas que cela aurait un impact sur les charges sociales, n'est-ce pas ? ».
Oh non. Non, s'il te plaît. Pas encore une fois.
Vous pouvez penser que la révision des salaires est déclenchée par un seul problème et que, dans votre tentative de « simplement y parvenir », vous ne tenez peut-être pas compte des conséquences imprévues des salaires sous-payés. Dans un sens, la révision des salaires est comme une petite boule de neige qui commence à dévaler la colline. À chaque nouveau problème que vous découvrez, elle prend de l'ampleur et, au moment où vous atteignez le bas de la colline, elle devient incontrôlable.
Chez Yellow Canary, c'est ce que nous appelons « l'effet boule de neige ».
Vous pensez peut-être qu'il s'agit d'une révision des salaires alors qu'il s'agit en fait d'une révision plus large de la paie et des droits des employés. Il est important de tenir compte de cet effet avant de se précipiter pour trouver une solution, car vous risquez de passer à côté des conséquences imprévues uniquement si celles-ci feront boule de neige et deviendraient un véritable casse-tête en fin de compte.
Dans les révisions salariales, l'expression « la préparation est essentielle » est essentielle à la réussite d'un projet. Trop souvent, cette étape est ignorée, alors qu'il s'agit vraiment de l'étape la plus importante qui déterminera le succès ou l'échec final d'un projet.
Nous voulons vous éviter de ressentir « l'effet boule de neige » afin que vous puissiez y faire face une fois et le plus tôt possible. Nous aborderons les cinq principaux problèmes que vous n'avez peut-être pas pris en compte au départ lorsque vous réfléchissez à la révision de votre salaire et les mesures à prendre pour y remédier.
Paiements forfaitaires en retard
Le piège : l'impact des impayés relatifs à des périodes d'il y a plus de 12 mois sur l'impôt sur le revenu.
Lorsque vous effectuez des révisions salariales, vous savez que vous devrez retenir l'impôt PAYG sur le paiement, comme vous le feriez pour tout autre paiement aux employés. Toutefois, en ce qui concerne les paiements insuffisants relatifs aux exercices précédents, vous ne vous rendez peut-être pas compte que le calcul et la présentation sont différents de ceux des paiements de salaires normaux.
L'Office australien des impôts (ATO) considère les paiements forfaitaires pour les traitements et salaires sous-payés relatifs à des périodes de revenus antérieures (12 mois ou plus) comme des paiements forfaitaires arriérés. Les paiements forfaitaires en arriérés sont imposables l'année où ils sont payés et c'est là que réside le problème. Les paiements forfaitaires sont imposés l'année où ils sont versés et pourraient théoriquement fausser l'impôt sur le revenu des employés, les prêts étudiants ou les pensions alimentaires et sociales pour enfants. Pour y faire face, l'ATO autorise la réclamation de compensations sur les paiements forfaitaires éligibles en retard, exige que les arriérés soient répartis par exercice financier et dispose d'instructions spéciales en matière de retenue à la source PAYG.
Lorsqu'il est identifié au début du processus, il s'agit d'un problème facile à gérer.
Pension de retraite
Le piège : verser une pension de retraite sur les salaires sous-payés mais ne pas effectuer de revue historique des pensions de retraite.
Vous savez que vous devrez payer une pension de retraite sur la composante des revenus horaires ordinaires (OTE) de l'arriéré de salaire. Ce que vous ne réalisez peut-être pas, c'est que si vous rencontrez un problème dans la façon dont vous demandez la bourse, vous pouvez également avoir un problème avec la façon dont vous calculez la pension de retraite. Par exemple, il se peut qu'un code de rémunération pour OTE n'ait pas été coché pour calculer la pension de retraite et que, par inadvertance, aucune pension n'ait été payée pour aucun paiement attribué à ce code de paie, ou qu'un nouveau code de paie ait été ajouté et n'ait pas été configuré correctement. Encore une fois, des erreurs se produisent, même chez les plus grands employeurs d'Australie.
Si vous le reconnaissez et que vous le déterminez au début de la révision, vous pouvez effectuer les révisions en parallèle, en traitant les deux problèmes en même temps et en effectuant la seule révision des salaires.
Partir
Le piège : ignorer l'impact des salaires sous-payés ou de l'application incorrecte de l'indemnité sur les congés payés et accumulés, en particulier les congés de longue durée.
Bien entendu, vous reconnaissez que vous devez inclure les congés payés aux employés dans le cadre de votre évaluation. L'effet sur (i) les congés accumulés ou (ii) la base du paiement des congés en cas de congé de longue durée est moins évident.
Dans le cas des congés accumulés, si vous vous rendez compte que vous n'avez pas correctement cumulé des congés supplémentaires pour les travailleurs postés ou d'autres employés éligibles, vous devez vous efforcer de remédier à leurs accumulations historiques et au taux d'accumulation sous-jacent à l'avenir.
Les congés de longue durée sont un peu plus complexes et les droits varient d'un État à l'autre. Par exemple, en Nouvelle-Galles du Sud, les congés de longue durée doivent être payés au montant le plus élevé entre la rémunération ordinaire actuelle du salarié ou la rémunération moyenne des 5 dernières années, primes ou commissions comprises. Cette clause particulière ne reçoit pas beaucoup de temps d'antenne et est souvent négligée. Si vous effectuez une révision salariale et que vous identifiez un sous-paiement, il y aura également un sous-paiement dans le calcul de tout congé de longue durée payé au cours de la période.
Impôt sur les salaires
Le piège : oublier les obligations en matière d'impôts sur les salaires.
Les obligations fiscales varient d'un État à l'autre, mais d'une manière générale, les arriérés de paiement des employés sont soumis à l'impôt sur les salaires.
Les organismes fiscaux publics accordent de plus en plus d'attention à la résolution des problèmes de sous-paiement des salaires et cherchent à récupérer l'impôt sur les salaires sous-payé qui résulte de ces paiements. Comme la plupart des organismes fiscaux ou fiscaux, ils n'apprécient pas l'évasion fiscale et nous assistons à l'introduction de nouvelles réglementations afin de permettre aux organismes fiscaux une meilleure visibilité des sous-paiements de salaires afin de renforcer le respect de la législation en matière d'impôts sur les salaires. Par exemple, le gouvernement de Nouvelle-Galles du Sud cherche à introduire des lois permettant aux entreprises qui évitent de payer l'impôt sur les salaires d'être dénoncées et à donner à Revenue NSW la possibilité de réévaluer l'impôt sur les salaires plus de cinq ans après l'évaluation lorsque les salaires ont été sous-payés, et d'alourdir les sanctions.
Heureusement, remédier à l'impôt sur les salaires en cas de sous-paiement des salaires est une tâche beaucoup plus simple que certains des autres éléments d'une révision des salaires. En règle générale, le montant total des arriérés de salaire est assujetti à l'impôt sur les salaires et il s'agit donc de calculer l'impôt sur les salaires comme vous le feriez normalement. Dans la plupart des États, vous êtes autorisé à déclarer volontairement l'impôt supplémentaire sur les salaires en cas de sous-paiement des salaires avec le soutien de votre équipe financière ou de vos conseillers fiscaux.
Rémunération des travailleurs
Le piège : ignorer l'impact des salaires sous-payés sur les déclarations salariales relatives à l'indemnisation des travailleurs dans certains États d'Australie.
En règle générale, dans les États où l'indemnisation des travailleurs est régie par un organisme de réglementation (c'est-à-dire la Nouvelle-Galles du Sud, le Queensland, l'Australie-Méridionale et le Victoria), les paiements de réparation sont censés être divulgués à l'autorité compétente. Selon l'importance des montants, cela peut entraîner ou non un ajustement des primes.
Nous vous aidons à prendre les devants en matière de conformité
Nous sommes conscients que les révisions salariales sont un processus fastidieux dans le meilleur des cas et la prise en compte des paiements forfaitaires arriérés, des pensions de retraite, des congés, des charges sociales et des indemnités des accidents du travail peut le rendre encore plus important. Mais lorsque ces éléments sont définis dans le plan de projet au début de la révision salariale, c'est beaucoup plus facile qu'il n'y paraît. La gestion des problèmes périphériques dès le départ vous permet de contrôler l'orientation du projet avec la certitude d'avoir anticipé les problèmes et d'avoir une vision claire du parcours jusqu'à la ligne d'arrivée. Vous éviterez ainsi les mauvaises surprises liées à l'ignorance de l'effet boule de neige.
Comme pour tous les aspects d'un projet Yellow Canary, nous travaillons en étroite collaboration avec vos conseillers juridiques, vos équipes chargées de la paie et des opérations afin de nous assurer que vous prenez en compte toutes les questions qui peuvent survenir lors de l'examen dès le départ. Si vous souhaitez nous parler de la meilleure façon de traiter ces problèmes dans le cadre de votre révision salariale, contactez-nous ici et nous vous appellerons.
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